Skip to content
Главная | Наследовательное право | Обязательная проверка физического лица перед заключением договора

Список документов для проверки контрагента при заключении договора

Требование об обязательной проверке статуса контрагента, его правоспособности, деловой репутации и т. В то же время контролирующие ведомства уделяют особое внимание тому, проявляет ли налогоплательщик должную осмотрительность при выборе контрагента. И если при проверке будет обнаружено, что контрагент обладает признаками недобросовестности, сделка с таким лицом, скорее всего, будет рассматриваться как сомнительная, что может повлечь исключение затрат из налоговой базы, снятие вычетов по НДС и т.

Кроме того, такая проверка является целесообразной для снижения основных рисков организации индивидуального предпринимателя и ее должностных лиц, в частности: Очевидно, что даже комплексная проверка не гарантирует полное исключение риска в результате взаимодействия с контрагентом. Вместе с тем отсутствие такого контроля при неблагоприятном развитии событий в сложившейся экономической ситуации может повлечь мотивированные претензии к организации индивидуальному предпринимателю и или ее должностным лицам.

Снижение риска доначисления налоговых обязательств, проведения выездных налоговых проверок Доначисление налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль единому налогу при УСН, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей , а также включение в план выездных налоговых проверок в связи с недобросовестностью контрагентов возможно по нескольким независимым основаниям: В частности, у сделки отсутствует деловая цель, имеются особые формы расчетов и сроки платежей или же сомнительна сама реальность сделки ввиду отсутствия ресурсов у ее сторон , при этом контрагент имеет один или несколько из следующих признаков недобросовестности п.

Снижение риска претензий к должностным лицам С указанными целями связана и цель снижения риска предъявления претензий к должностным лицам организации индивидуального предпринимателя , ответственным за выбор контрагента и заключение с ним сделки в т. Должная осмотрительность при выборе контрагентов также снижает общий риск возникновения других обстоятельств, которые сами по себе или в совокупности с действиями организации ее должностных лиц, индивидуального предпринимателя могут привести к разного рода нарушениям поставке некачественной, опасной продукции, нарушению отраслевых норм и правил и т.

Основная навигация

Снижение риска неисполнения обязательств по договору Под неисполнением обязательств подразумевается как их полное неисполнение непоставка продукции, неоплата, невозврат предоплаты и т. После проверки контрагентов по соответствующим реестрам организация индивидуальный предприниматель может: Отсутствие гарантии нулевого риска В отношении прошедших проверку контрагентов организация индивидуальный предприниматель может аргументированно доказать налоговой инспекции иным контролирующим ведомствам или в ходе судебного спора , что была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, на основании того, что: В то же время гарантировать у прошедших проверку контрагентов отсутствие налоговых нарушений, которые эти контрагенты уже допустили в ходе исполнения сделок с организацией индивидуальным предпринимателем , невозможно.

Такую гарантию не дает даже информация налоговой инспекции при условии ее получения об отсутствии налоговых нарушений у контрагента в прошлом, задолженности по платежам в бюджет и т. То есть сама по себе проверка контрагентов не дает гарантии от последующих претензий налоговой инспекции в получении необоснованной налоговой выгоды при работе с такими контрагентами.

Этот же вывод относится к риску неисполнения контрагентом своих обязательств и риску предъявления претензий к должностным лицам организации. Источники, процедура и цели проверки контрагентов Проверки контрагентов могут быть фоновыми пассивными и активными — в зависимости от степени вовлечения самого контрагента и других лиц контролирующих ведомств, контрагентов контрагента, работников контрагента. Для оценки рисков можно использовать разные способы и методы, в частности, применять Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков утв.

В данной статье мы остановимся на фоновых проверках, а об активных проверках поговорим в следующей статье. Фоновая проверка Проводится без истребования документов и информации у контрагента или контролирующих ведомств.

Удивительно, но факт! Например, если в корпорации образовано несколько единоличных исполнительных органов, предполагается, что они действуют независимо по всем вопросам компетенции.

Целесообразно проводить по нескольким основаниям и нескольким источникам. При этом в судебной практике прослеживается вывод, что фоновая проверка правоспособности, налогового профиля контрагента является необходимым, но, как правило, недостаточным условием проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов. То есть такую проверку необходимо дополнять проверкой реальности деятельности и платежеспособности, а при необходимости в крупной сделке замещать ее активной проверкой с запросом документов у контрагента, государственных ведомств.

Какие документы нужно запросить у контрагента перед сотрудничеством

Результаты проверок контрагентов целесообразно: Оптимальный вариант Помочь сформировать подобное досье на контрагента, тем самым максимально снизив риск предъявления претензий контролирующими ведомствами, а также в целом неисполнения договорных обязательств, может новый сервис "Моё дело. Бюро" — "Проверки контрагентов". В случае возникновения спора с контролирующим ведомством или непосредственно с самим контрагентом сформированный в сервисе протокол проверки в т.

Для этого целесообразно указать на его распечатке дату и время создания, адрес интернет-страницы, сведения о лице, которое сделало и распечатало снимок экрана, а также информацию о компьютере. Проверка правоспособности организации индивидуального предпринимателя. По реестру выданных лицензий, если деятельность контрагента лицензируется например, перевозки определенным транспортом. Соответствующие реестры, как правило, доступны на официальных сайтах лицензирующих органов, например: Соответствующие реестры СРО выложены на сайтах государственных органов, курирующих их деятельность например, реестры СРО в строительной деятельности.

По базе недействительных паспортов в части представителей контрагента, которые могут действовать от имени реального контрагента по подложным недействительным документам.

Перечень запрашиваемых документов у ИП

В любом случае, заключение сделок с лицами, не имеющими реальных полномочий действовать от имени контрагента, может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов вычетов необоснованными. По перечню дисквалифицированных лиц и юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица, а также по перечню лиц, которые являются руководителями нескольких организаций. Сведения из данного реестра также можно получить путем обращения в налоговую инспекцию; реестр юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица; сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями участниками нескольких юридических лиц.

Это само по себе увеличивает риск неисполнения контрагентом своих обязательств по договору. Кроме того, заключение сделок с лицами, не имеющими реальных полномочий действовать от имени контрагента, может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов вычетов необоснованными. По базе официальных сообщений юридических лиц о принятии решений о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала, а также иным сообщениям, обязательным к публикации в соответствии с законодательством РФ.

По базе организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении которых представлены документы для государственной регистрации. Это может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов вычетов необоснованными или неисполнение контрагентом своих обязательств по договору.

По реестрам организаций, с высокой степенью вероятности не исполняющих обязательства, в том числе по уплате налогов то есть являющихся так называемыми "однодневками" , которые ведет ФНС России, в частности: Также целесообразен запрос в реестре решений о приостановлении операций по счетам. Это может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов вычетов необоснованными и или неисполнение контрагентом своих обязательств по договору.

По системе предоставления данных бухгалтерской отчетности Росстата. Кроме того, первичный финансовый анализ отчетности даст представление о размере активов, деятельности контрагента и, соответственно, риске неисполнения им налоговых обязательств.

возросшим Обязательная проверка физического лица перед заключением договора Олвин

По Единому федеральному реестру сведений о фактах деятельности юридических лиц. В этом реестре дублируются сведения об исключении организаций из ЕГРЮЛ, нахождении в стадии ликвидации и т. Кроме того, по указанному реестру можно узнать число и наименования организаций, зарегистрированных по тому же адресу, что и потенциальный контрагент. Проверка реальности и деловой репутации контрагента. При этом наличие исполнительного производства в отношении контрагента увеличивает риск неисполнения им обязательств по договору.

По картотекам судебной системы: При этом наличие судебных претензий в отношении контрагента увеличивает риск неисполнения им обязательств по договору. По реестрам системы государственных закупок и закупок компаний с государственным участием. В частности, целесообразна проверка контрагента по: При заполнении поля "Информация о поставщике исполнителе, подрядчике " можно установить факт участия контрагента в исполнении какого-либо государственного контракта; реестру недобросовестных поставщиков по государственным и муниципальным контрактам; реестру недобросовестных поставщиков ФАС России; реестру недобросовестных поставщиков по закупкам компаний с государственным участием.

При этом наличие записи о контрагенте в одном из реестров недобросовестных поставщиков увеличивает риск неисполнения им обязательств по договору, а также может свидетельствовать о неисполнении им налоговых обязательств и об отсутствии реальной деятельности. Это может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов вычетов необоснованными. Кроме того, определенное с ограничением достоверности представление о реальности и деловой репутации контрагента может дать информация из сети Интернет: Отвечайте за нас, кто сможет.

Любое знание и опыт могут быть полезными.


Читайте также:

  • Ипотека без первоначального взноса в 2017 году банк спб
  • Нотариус спб наследство оформление
  • Признание права собственности на нежилое помещение
  • Лишение родительских прав обоих родителей исковое заявление